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2020小规模纳税人税率3%降为1%延续至年底

2022-03-12 19:21    点击次数:174

2020年5月8日国家税务局出台政策,小规模纳税人增值税税率3%降为1%原定是截止于5月31日有发通知延长至2020年12月31日了,这对于小规模纳税人来说是很利好的,大大降低了企业的税负压力。

那么我们看小规模企业都能享受哪些政策

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一:有限公司(小规模纳税人)

①增值税:

对于增值税这一块,小规模纳税人经调整现行增值税税率保持1%。

②企业所得税:

利润100万以内,所得税税率5%;利润100-300万,所得税税率10%;利润300万以上,所得税税率25%。

③附加税:

对于小规模纳税人,附加税减半征收税率是增值税的6%。

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二:个人独资企业(小规模纳税人)

①增值税:

对于增值税这一块跟有限公司小规模一样,经调整就是也是继续沿用1%的税率至2020年年底。

②附加税:

对于小规模纳税人,附加税减半征收税率是增值税的6%。

③个人所得税(个人独资交个税不交企业所得税)

1、计算公式:应纳税所得额=收入总额 -成本、费用及损失 -起征点

2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率

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个人所得税征收方式--分两种

1、查账征收:要求个体工商户设置账簿,根据合法有效的凭证记账核算,在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额,然后按适用的税率计算缴纳个税。

2、核定征收:是对没有设置账簿的个体工商户,税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额,从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。

相比较查账征收,核定征收的税率更低,符合核定要求可以在相应有核定征收的园区享受核定政策。

案例分析;(个人独资企业核定后)

增值税1%

个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收,小规模纳税人核定后0.5%-2%

销售额500万需要交多少税?

增值税:500w/1.01*1%=4.95万;

附加税:4.95w*5%=0.24万;

个人所得税:500w/1.01*10%*35%-6.55w=10.77万;

综合纳税额:4.95w+0.24w+10.77w=15.97万;

综合税负率:15.97w/500w=3.2%

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这样看下来其实小微企业政策最好是办理个人独资企业享受核定真是很优惠的,特别是今年,企业所得税压力大的企业,还有高薪阶级也可以适用。



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